Обеспечение возвратности банковских ссуд

     
Содержание

Введение………………………………………………………………………….............

Глава 1. Теоретические основы обеспечения возвратности банковских ссуд…………………………………………………………………………….................

1.1 Понятие и сущность кредитных рисков в практике банков………………............

1.2 Формы и виды и обеспечения возвратности ссуд как источники 
минимизации кредитных рисков банков……………………………………………….

1.3 Зарубежный опыт использования различных форм обеспечения ссуд
в качестве инструмента минимизации кредитных рисков……………………............

Глава 2. Анализ практики использования различных форм обеспечения ссуд в деятельности банков второго уровня Республики Казахстан……………….....

2.1 Оценка действующей практики использования залога в практике АО 
«Народный банк Казахстана»…………………………………………………..............

2.2 Гарантии и поручительства – как способ снижения рисков кредитования в практике банков второго уровня………………………………………………..............

2.3 Страхование банковских ссуд в практике банков второго уровня Республики Казахстан…………………………………………………………....................................

Глава 3 Пути совершенствования практики использования различных форм обеспечения ссуд………………………………………………………………… ….....

3.1 Проблемы использования различных форм обеспечения, возникающие в практике банков второго уровня РК……………………………………………............

3.2 Перспективы использования цессии как одной из новых форм обеспечения ссуд………………………………………………………………….................................

Заключение………………………………………………………………………...........

Список использованной литературы………………………………………………..

Приложения………………………………………………………………………..........

     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     




Введение
     Актуальность темы дипломной работы. Развитие рыночной экономики и появление предприятий различных форм собственности, а также рост потребностей в кредитных ресурсах позволило банкам расширить деятельность в сфере кредитования. Но любой кредит связан с риском не возврата. Что, в свою очередь, влечет за собой большой ущерб финансовому состоянию банка [1].
     В Казахстане на сегодняшний день используются лишь немногие из существующих форм и видов обеспечения возвратности кредита. Перспективы развития их в республике необходимо связывать с оценкой риска, которая содержит каждая из них. Пытаясь избежать проблем связанных с возвратностью кредита, банки выбирают те формы, которые по их мнению являются наиболее гарантированными. Но такое мнение во многом является ошибочным. Так как любая форма обеспечения возвратности кредита при правильном ее использовании является гарантированным источником обеспечения погашения выданных ссуд.
     В настоящее время использование различных форм и видов обеспечения банковских ссуд приобретает особую актуальность. С переходом к рыночным отношениям отечественные банки получили широкий круг инструментов обеспечения банковских ссуд.
     Поэтому банки пытаясь обезопасить себя и уменьшить риск стремятся найти такой выход, который был бы наиболее оптимальным. Вот здесь большое значение и приобретает обеспечение банковских ссуд. Причем не просто обеспечение, а именно обеспечение таким образом чтобы банк и заемщик оказались в взаимовыгодных условиях. Но здесь банк сталкивается со значительными проблемами, которыми обусловлена каждая форма обеспечения. В условиях становления рыночного экономики механизм обеспечения возвратности кредита является несовершенным, что приводит к ухудшению финансового банка, а иногда даже к банкротству. Поэтому первостепенной задачей стоящей перед банком является решение проблем возвратности кредита.
     Кредитование, входящее в процесс предоставления временно свободных денежных средств взаймы предусматривает выдачу кредита на условиях возврата. Особенность кредита выражается в обратном возврате денежных средств, предоставляемых заемщику[2].
     Банковское дело является сферой, где сталкиваются интересы множества хозяйствующих субъектов и граждан, данная сфера является одной из наиболее важных и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие товарного производства и банковской сферы исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступали в качестве посредников в распределении капиталов, что позволяет существенно повысить общую эффективность производства, способствуют росту производительности труда.
     При кредитовании очень важно обращать внимание на вопросы, связанные с возвратностью и обеспеченностью кредитов. Кредитная сделка предполагает наличие обязательств заемщика вернуть долг. Но практика показывает, что наличие обязательств, не всегда означает своевременный возврат. Возникновение инфляционных процессов и общий экономический спад могут привести к обесценению суммы выданного кредита. А ухудшение финансового состояния заемщика может повлечь за собой нарушение сроков его возврата. И, к сожалению, перед многими отечественными банками остро стоит проблема возвратности выданных ссуд.
     Цель дипломной работы является рассмотрение теоретических и практических аспектов использования в практике банков различных форм и видов обеспечения как одного из способов минимизации кредитных рисков в практике банков, определение недостатков, присущих каждой форме обеспечения кредита, следствием которых и являются проблемы возвратности, и на основе вышеперечисленного разработка предложений по совершенствованию действующей практики банков.
     Задачи работы:
1.  Рассмотреть теоретические аспекты кредитного риска и особенности различных форм и видов обеспечения возвратности банковских ссуд как способа минимизации кредитного риска. 
2.  Проанализировать порядок применения и использования залога в практике банков, особенности гарантий и страхования кредитного риска. Рассмотреть порядок оценки залога в практике банков. 
3.  Выявить   проблемы   и   определить   перспективы   использования различных форм и видов обеспечения в БВУ РК.
     Выбирая объектом изучения взаимоотношения кредитора, т. е. банка и заемщика по поводу механизма обеспечения возвратности ссуд хотелось бы рассмотреть опыт западных коммерческих банков, успешно использующих классические схемы обеспечения ссуд.
     В целом, изучая все существующие формы и виды обеспечения банковских ссуд надо отметить, что каждая из них может стать эффективным и действенным инструментом в банковской деятельности при правильном использовании. Банки Республики Казахстан постепенно усовершенствуют и найдут тот вариант который станет наилучшим.
     Объектом исследования выступает АО «Народный Банк Казахстана», осуществляющий финансовую деятельность на рынке финансовых услуг.
     Предметом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих в практике банков, при использования различных форм и видов обеспечения.
     Научная новизна дипломной работы заключается в уточнении понятия «обеспечение  возвратности»,   проведении  анализа  деятельности  банков  по применению в практике различных форм и видов обеспечения, и внесении предложений по совершенствованию практики банков второго уровня РК по использованию новых возможностей обеспечения возвратности ссуд.
     
     Теоретической основой работы являются теоретические разработки казахстанских и российских ученых по вопросам применения в деятельности банков различных форм и видов обеспечения ссуд.
     Методологической основой работы являются нормативные и законодательные акты Национального банка РК, Закон «О Национальном банке Республики Казахстан», Закон «О Банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», инструкции и постановления, годовые отчеты АО «Народный банк», материалы КФН РК.
     Практической основой работы являются материалы банков второго уровня РК.
     Практическая значимость дипломной работы заключается в анализе действующей практике применения различных форм и видов обеспечения возвратности ссуд в банках второго уровня РК и внесении рекомендаций по совершенствованию деятельности банков в данном направлении.
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     




Глава 1. Теоретические основы обеспечения возвратности банковских ссуд

1.1  Понятие и сущность кредитных рисков в практике банков

     Под рисками в банковской деятельности понимается опасность (возможность) возникновения потерь, вытекающих из осуществления банком своих операций.
     При этом риск означает возможность наступления события, связанного с внутренними и внешними факторами, которое может неблагоприятно сказаться на прибыли финансовой организации или на ее капитале.
     Стратегия управления рисками (риск-менеджмента) базируется на соблюдении принципа безубыточности деятельности и направлена на обеспечение оптимального соотношения между прибыльностью бизнес - направлений деятельности банка и уровнем принимаемых на себя рисков.
     Риск как экономическая категория - это возможность неблагоприятного исхода, связанная с событиями, которые могут произойти, а могут и не произойти. В случае совершения непредвиденного события возможны три экономических результата: отрицательный (проигрыш, убыток, ущерб); нулевой; положительный (выигрыш, прибыль, выгода).
     Риск - это возможность, а точнее угроза потери банком части своих ресурсов, доходов или произведение дополнительных расходов при совершении финансовых операций.
     В зависимости от степени детализации и выбранного подхода, могут быть сформулированы различные определения риска. Одним из наиболее распространенных является подход, согласно которому риск интерпретируется как возможность отклонения фактических результатов проводимых операций от ожидаемых (прогнозируемых). Чем шире диапазон возможных отклонений, тем выше риск данной операции.
     Сформулируем важнейшее правило, на котором базируются стратегии принятия решений в условиях риска в сфере бизнеса.
     Риск и доходность изменяются в одном направлении: чем выше риск, тем большую норму доходности требуют инвесторы.
     Кредитный риск или риск не возврата долга – это вероятность невыполнения заемщиком его обязательств по отношению к кредитору в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. 
     Кредитный риск возникает по ряду причин: 
* недобросовестность заемщика;
* неспособность заемщика создать адекватный будущий денежный поток не по его вине; 
* просчеты в руководстве банка; 
* политическая нестабильность; 
* трещины деловой репутации заемщика; 
* неуверенность в будущей стоимости в качестве залога под кредит;
     Кредитный риск или риск не возврата долга – это вероятность невыполнения заемщиком его обязательств по отношению к кредитору в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. 
     Кредитный риск возникает по ряду причин:
* недобросовестность заемщика;
* неспособность заемщика создать адекватный будущий денежный поток не по его вине; 
* просчеты в руководстве банка; 
* политическая нестабильность; 
* трещины деловой репутации заемщика;
* неуверенность в будущей стоимости в качестве залога под кредит;
     Банки осуществляют контроль над выполнением условий заключенных кредитных договоров, за эффективным использованием заемщиком полученных ссуд, своевременным и полным их возвратом путем поддерживания тесного контакта с заемщиком на протяжении всего срока пользования ссудами.
     Ход выполнения предприятием условий кредитного договора проверяется банком путем осуществления проверок на местах денежно-расчетных документов, бухгалтерских записей, отчетных бухгалтерских и статистических материалов. При этом используются все возможные источники информации.
     Инспекции на местах банком могут производиться по следующим вопросам:
* целевое использование банковских ссуд; 
* наличие обеспечения ссуд по данным складского учета и т. д.; 
* состояние бухгалтерского учета;  
* условия хранения товарно-материальных ценностей; 
* изучение структуры кредитуемых ценностей и перспективы их переработки или реализации; 
* использование заемщиками собственных средств и т. д. 
     На каждого заемщика банки заводят кредитное досье, где помещается вся полученная информация по выдаче кредита, контроля за его движением и т. д. Здесь же накапливаются различные финансовые и экономические показатели, анализы прогнозов и перспектив заемщика по изменению его финансового состояния.
     Если предприятие не выполняет условия кредитного договора, предоставляет неверные или неполные данные это приводит к ухудшению качества кредита и возникновению проблемного кредита.
     Проблемные кредиты - это кредиты, вероятность возврата которых ухудшается
     Проблемные кредиты имеют следующие признаки:
* у заемщика наблюдаются негативные тенденции в финансовой, производственной деятельности; 
* кредит является просроченным или непогашенным; 
* неадекватный залог.
     Банки осуществляют контроль над выполнением условий заключенных кредитных договоров, за эффективным использованием заемщиком полученных ссуд, своевременным и полным их возвратом путем поддерживания тесного контакта с заемщиком на протяжении всего срока пользования ссудами. Ход выполнения предприятием условий кредитного договора проверяется банком путем осуществления проверок на местах денежно-расчетных документов, бухгалтерских записей, отчетных бухгалтерских и статистических материалов. При этом используются все возможные источники информации.
     Инспекции на местах банком могут производиться по следующим вопросам:
* целевое использование банковских ссуд;
* наличие обеспечения ссуд по данным складского учета и т. д.; 
* состояние бухгалтерского учета; 
* условия хранения товарно-материальных ценностей; 
* изучение структуры кредитуемых ценностей и перспективы их переработки или реализации; 
* использование заемщиками собственных средств и т. д. 
     На каждого заемщика банки заводят кредитное досье, где помещается вся полученная информация по выдаче кредита, контроля за его движением и т. д. Здесь же накапливаются различные финансовые и экономические показатели, анализы прогнозов и перспектив заемщика по изменению его финансового состояния. Если предприятие не выполняет условия кредитного договора, предоставляет неверные или неполные данные это приводит к ухудшению качества кредита и возникновению проблемности кредита.
     Проблемные кредиты - это кредиты, вероятность возврата которых ухудшается. Проблемные кредиты имеют следующие признаки: у заемщика наблюдаются негативные тенденции в финансовой, производственной деятельности; кредит является просроченным или непогашенным; неадекватный залог.
     Основными причинами возникновения трудностей с кредитом являются: 
1. Ошибки, допущенные персоналам банка при рассмотрении кредитной заявки, разработке условий соглашения и последующем контроле:
* лояльное отношение к заемщику; 
* непрофессионально проведенный финансовый анализ; 
* плохое структурирование ссуды как следствие недостаточного знания потребностей заемщика, специфики отрасли и т.д;
* недостаточное обеспечение ссуды; 
* ошибки в документальном оформлении ссуды; 
* слабый контроль над использованием и погашением ссуды. 
2. Неэффективная деятельность заемщика: 
* слабое руководство;
* ухудшение качества продукции и вытеснении ее с рынка; 
* неэффективный маркетинг; 
* слабый контроль над финансами; 
* снижение доходности от основной производственной деятельности. 
3. Изменение экономической конъюнктуры; 
4. Законодательные изменения.
     Проблемные кредиты распознаются по признакам финансового и нефинансового характера. Нефинансовыми признаками являются необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности, разногласия клиента с аудиторами, резкие изменения в планах деятельности заемщика, радикальные изменения в составе руководства заемщика, неблагоприятные тенденции на рынке заемщика, нежелание клиента давать разъяснения по интересующим кредитного инспектора вопросам и т.д.
     Финансовые признаки проблемности кредита могут проявиться при проведении анализа финансовой отчетности (рост убытков, дебиторской и кредиторской задолженности, увеличение суммы ТМЦ в связи с увеличением неликвида, товаров, не пользующихся спросом, снижение объема продаж, увеличение доли основного капитала в сумме активов и т.д.), также им могут быть частые просьбы клиента о пролонгации сроков кредита, увеличении лимитов кредитования.
     Трудности с погашением кредита, как правило, не возникают внезапно. Кредитные инспектора должны обращать внимание на сигналы, позволяющие установить факт ухудшения финансового положения заемщика:
Сигналы из истории заемщика:
* Недавняя финансовая несостоятельность заемщика; 
* Противоречивая информация о заемщике;
* Сигналы, касающиеся руководства и управления заемщика; 
* Заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать; 
* Невысокие моральные качества руководителя; 
* Борьба за власть в руководстве среди партнеров, между членами семьи владельцами компании; 
* Частые смены руководства; 
* Попытки заемщика оказать давление на кредитного работника. 
Сигналы, отражающие производственную деятельность заемщика:
* Не дифференцированный круг поставщиков и покупателей; 
* Слабо организованная работа с дебиторами; 
* Проблемы в отрасли, к которой относится заемщик; 
* Неадекватный учет операций. 
Сигналы, относящиеся к организации кредитования:
* Заемщик четко не представляет цель, на которую запрашивает кредит;
* Отсутствие резервных источников погашения кредита; 
* Отсутствие ясной программы использования и погашения кредита. 
     Когда кредитный работник замечает ухудшение качества кредита, он должен предпринять следующие меры:
–  Проанализировать проблемы заемщика; 
* Рекомендовать дать кредиту более низкую классификацию; 
* Собрать информацию о том, где еще банк может столкнуться с риском в работе с данным клиентом; 
* Ежедневно следить за движением средств на счетах заемщика; 
* Проверить предпринимаемые заемщиком меры по обеспечению платежей по кредиту: аккумуляция денежных средств на банковских счетах, претензии и иски к дебиторам; 
* Просмотреть всю кредитную документацию, в том числе документы по обеспечению; 
* Изучить возможность получения возмещения от реализации обеспечения; 
* Выработать стратегию управления данным проблемным кредитом. 
     
1.2 Формы и виды и обеспечения возвратности ссуд как источники минимизации кредитных рисков банков
 
     Возвратность кредита представляет собой основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, что на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с другой - на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их места в кредитной сделке.
     Экономическую основу возврата кредита составляют кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.
     Возвратность кредита является основным свойством кредитных отношений.
     Так как в кредитной сделке участвуют два субъекта – кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого из них в осуществлении этого процесса.
     Кредитор предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, защищает свои интересы. Поэтому он выбирает сферу вложения заемных средств, количественные параметры ссуды, методы её погашения, условия кредитной сделки, при которых создавались бы предпосылки для своевременного и полного возврата средств, предоставленных во временное пользование заемщика. Обратное движение ссуженной стоимости, зависит от кредитоспособности и платежеспособности заемщика, от общей экономической ситуации в стране.
     Кредитная сделка предполагает своевременный возврат ссуды в полном объеме. Но на практике иногда случается так, что наличие обязательств со стороны заемщика не гарантирует своевременный возврат долга. Это происходит из-за ухудшения финансового состояния заемщика, что может привести к нарушению сроков погашения платежей, а также нужно учитывать инфляционные процессы в экономике, которые могут вызвать обесценение суммы ссуды. Поэтому банками выработан механизм организации возврата кредита, включающий: а) порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода); б) юридическое закрепление порядка погашения ссуды в кредитном договоре; в) использование разнообразных форм обеспечения своевременного и полного возврата ссуды [3].
     Под формой обеспечения возвратности кредита понимается конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника для погашения кредита, в случае отсутствия у заемщика денег для полного и своевременного исполнения кредитного обязательства. Обеспечение кредита оформляется специальными документами, имеющими юридическую силу.
     Основной предпосылкой возврата кредита является механизм погашения ссуды за счет дохода и его закрепление в кредитном договоре, то определение форм обеспечения кредита является гарантией этого возврата.
     Важнейшими видами кредитного обеспечения, широко применяемыми, в практике банков являются залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска, переуступка (цессия) в пользу кредитора требований и счетов заемщика третьему лицу.
     В банковской практике источники погашения ссуд можно разделить на первичные и вторичные. К первичным источникам относятся выручка от реализации продукции, оказания услуг или другие доходы. «Золотое» правило банкиров гласит, что лучше всего при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки ориентироваться на первичные источники погашения кредита. Поэтому очень важно на первоначальных этапах кредитования при рассмотрении кредитной заявки уделить внимание анализу денежных потоков клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данного клиента, состояние отношений клиента с поставщиками и покупателями. При возникновении сомнений относительно перспектив поступления заемщику дохода, кредитная сделка не состоится.
     Гарантией возврата кредита является доход лишь финансово устойчивых предприятий с высоким уровнем рентабельности и высокой обеспеченностью собственным капиталом, с систематическим притоком денежных средств, приростом денежных средств в части образования прибыли и пополнением собственного капитала. Для первоклассных клиентов банка достаточно закрепить в кредитных договорах погашение ссуды за счет поступающей выручки, без предоставления дополнительных гарантий погашения ссуды.
     Но не всех заемщиков банка можно отнести к категории финансово устойчивых, в большинстве случаев возникает риск несвоевременного поступления выручки и, как следствие, задержка погашения платежей или даже невозврат ссуды и вознаграждения по ней.
     Поэтому в этих случаях для банка возникает необходимость получить дополнительные гарантии возврате кредита, что требует изыскания вторичных источников погашения ссуд. К вторичным источникам относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование ссуд. Данные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный порядок погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств для погашения задолженности при наступлении срока исполнения обязательств.
     Поскольку в кредитной сделке участвуют два субъекта - кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого из них в осуществлении этого процесса.
     Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы кредитор выбирает такие сферы вложения заемных средств, количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, при которых создавались бы предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежного рынка [4].
     Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает, что наличие обязательства (в разных формах) еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызывать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика -нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий: а) порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода); б) юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре; в) использование разнообразных форм обеспечения полноты и своевременности обратного движения ссуженной стоимости.
     Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.
     Если механизм погашения ссуды за счет выручки (дохода) и его закрепление в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.
     Таким образом, в банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу.
     Зарубежные банкиры считают своим "золотым" правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки ориентироваться прежде всего на первичный источник. Поэтому в процессе изучения кредитной заявки основное внимание уделяется анализу денежных потоков клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данного клиента, состоянию отношений клиента с поставщиками и покупателями. Если у банка возникают сомнения относительно перспектив поступления ссудополучателю выручки (дохода), кредитная сделка не состоится.
     Реальной гарантией возврата кредита является выручка (доход) лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним относятся: предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования прибыли, а также пополнения собственного капитала [5].
     Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих обязательств по погашению ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.
     Чаще на практике складывается ситуация, когда возникает определенный риск своевременного поступления выручки. Факторы риска могут быть связаны как с процессом производства или реализацией ценностей, так и состоянием расчетов с покупателями, изменением конъюнктуры рынка, сезонными колебаниями и т.д.
     Во всех этих случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников. К их числу относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование. Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный порядок погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока исполнения обязательства. Использование вторичных источников погашения ссуд является трудоемким и длительным процессом. Эффективность существующих м обеспечения возврата кредита зависит от действенности право- механизма, правовой и экономической грамотности соответствующих работников, соблюдения норм деловой этики гарантами платежных обязательств. Создание системы гарантий для кредитора (банка) “временного возврата кредита приобретает в Казахстане особую актуальность в связи с неустойчивостью финансового состояния многих ссудополучателей, недостаточным опытом работы в рыночных условиях бизнесменов, банкиров, юристов.
     Создание системы гарантий своевременного возврата кредита в настоящее время приобретает для банка особую актуальность в связи с развитием предприятий различных форм собственности. Их кредитоспособность во многих случаях трудно оценить, поэтому важным условием установления кредитных связей с ними выступает использование дополнительных форм обеспечения возвратности ссуд.
     Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник получения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.
     Если механизм погашения ссуды, его закрепление в кредитных договорах является основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа. Формы обеспечения возврата кредита гарантируют кредитору сохранность и мобильность его ссудного фонда.
     В банковской практике источниками погашения ссуд могут быть выручка от реализации продукции, а также имущество, которым располагает заемщик. Выручка от реализации продукции — основной источник погашения банковских ссуд. Однако не всегда она выступает формой реальной гарантии возврата кредита. Реальной гарантией возврата кредита она является лишь у финансово устойчивых предприятий [6].
     Для предприятий, не отнесенных к первоклассным заемщикам, возникает необходимость иметь дополнительные и реальные гарантии возврата кредита. К формам обеспечения возвратности кредита относятся: залог имущества и прав; уступка требований и прав; передача права собственности; гарантии и поручительства; страхование.
     Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник погашения ссуды в случае отсутствия средств у заемщика при наступлении срока исполнения обязательства.
     
     1.3 Зарубежный опыт использования различных форм обеспечения ссуд в качестве инструмента минимизации кредитных рисков
     
     Наличие в арсенале банковского инструментария различных форм обеспечения возвратности кредита предполагает правильный с экономической точки зрения выбор одного из них в конкретной ситуации. Для этого в момент рассмотрения кредитной заявки в банковской практике Германии осуществляют анализ конкретного заемщика на предмет риска выдаваемой ссуды. В качестве критериев риска используют два показателя: финансовое состояние заемщика и качество имеющегося у него обеспечения кредита. 
     Финансовое состояние заемщика в экономической жизни Германии определяется по уровню рентабельности и доле обеспеченности собственными средствами.
     В соответствии с этими критериями выделяются три группы предприятий с различной степенью риска несвоевременного возврата кредита. Это предприятия, имеющие: 
* безукоризненное финансовое состояние, т.е. солидную базу собственных средств и высокую норму рентабельности; - удовлетворительное финансовое состояние; 
* неудовлетворительное финансовое состояние, т.е. низкую долю собственных средств и низкий уровень рентабельности. 
     По наличию и качеству обеспечения все предприятия подразделяются на четыре группы риска. Это предприятия, имеющие: 
* безукоризненное обеспечение; - достаточную, но неблагоприятную структуру обеспечения; 
* трудно оцениваемое обеспечение; - недостаток обеспечения. 
     Поскольку у каждого предприятия-заемщика одновременно действуют оба фактора, для окончательного вывода о степени кредитного риска составляется следующая таблица 1. 
     Как показывает таблица 1, по степени кредитного риска выделяются пять типов предприятий. Отнесение к первой группе означает минимальный риск, поскольку обеспечивается возврат кредита или за счет безукоризненного финансового состояния, или за счет высокого качества имеющегося у него обеспечения. У последующих групп предприятий степень риска возрастает. 
     Указанную  классификацию  можно,  на  наш  взгляд,  использовать  и  в практике работы казахстанских коммерческих банков. Интересен в отношении оценки риска различных форм обеспечения возвратности кредита опыт Германии по использованию банками системы трехбалльной оценки эффективности разных форм обеспечения возвратности, в соответствии с которой устанавливается максимальный предел кредитования. В таблице приведена дифференцированная оценка (в баллах) этих форм.
     
     
     
     
     
     
     


Таблица 1 - Классификация предприятий по степени риска возврата кредита

Примечание - составлено по данным источника [11]

     Наибольшее количество баллов, означающее наибольшую эффективность, имеют: ипотека и залог депозитных вкладов. В этих случаях имеет место сравнительно высокий размер максимальной суммы кредита. В то же время сложность оценки ипотеки снижает максимальный уровень кредита [7].
     Более низкую оценку в баллах получили поручительство (гарантии) и залог ценных бумаг. Максимальная сумма кредита при наличии поручительства при высокой кредитоспособности поручителя может достигать 100%. Если же кредитоспособность поручителя сомнительна, - степень риска возрастает и поэтому банк может снизить сумму предоставленного кредита по сравнению с суммой, указанной в договоре о поручительстве или в гарантийном письме.
     Самый низкий балл в связи с увеличением риска возврата кредита имеют уступка требований и передача права собственности (Приложение А).
     Наличие в арсенале банковского инструментария различных форм обеспечения возвратности кредита предполагает правильный с экономической точки зрения выбор одного из них в конкретной ситуации.
     Для этого в момент рассмотрения кредитной заявки в банковской практике Германии осуществляют анализ конкретного заемщика на предмет риска выдаваемой ссуды. В качестве критериев риска используют два показателя: финансовое состояние заемщика и качество имеющегося у него обеспечения кредита.
     Таким образом, можно отметить, что банки могут значительно минимизирова.......................